Новости налогового законодательства.
Расширен перечень товаров для детей, реализация которых облагается НДС по ставке 10 %.
Перечень ввозимого оборудования, не облагаемого НДС, дополнен позицией с кодом 8477 80 980 0 «Установка по производству ультрафильтрационного мембранного полотна FC 5765». В позицию, классифицируемую кодом 8451 29 000 0 ТН ВЭД ЕАЭС, включены сушильно-ширильные машины Redevo 8/8K/360 с газовым обогревом.
Проекты нормативно-правовых актов по налогам.
Законами субъектов РФ может быть установлено, что налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ, для предприятий и организаций независимо от организационно-правовых форм и форм собственности, кроме организаций нефтегазодобывающей промышленности, понижается на 0,2 пункта за каждый процент прироста объема реализации продукции в сопоставимых ценах к соответствующему периоду прошлого года в диапазоне прироста от 2 до 19 %. При приросте объема реализации продукции свыше 19 % ставка налога принимается равной 13,2 %. Для многопрофильных предприятий понижение ставки производится только по прибыли, полученной от реализации промышленной продукции.
Законопроект подготовлен в целях изменения существующего подхода к регулированию государственной регистрации юридических лиц, в части установления возможности использования юридическими лицами в качестве своего адреса адрес электронной почты.
С развитием информационных технологий все большее количество участников оборота перестает нуждаться в конкретном адресе для осуществления своей деятельности. Это актуально не только для компаний, предоставляющих исключительно IT-услуги, но и для любой организации, всем или части сотрудников которой предоставляется возможность удаленной работы. Назрела потребность в разработке такого формата предпринимательской деятельности, когда компания получит возможность существовать в правовом поле, не имея какого-либо физического офиса. Данные изменения предлагаются в контексте цифровой трансформации российской экономики, популяризации удаленных форм занятости, а также с учетом запроса малого и среднего бизнеса на сокращение издержек, связанных, в первую очередь, с содержанием офисных помещений, которые многими организациями, работающими удаленно, фактически не используются.
Разъяснения налогового законодательства.
Письмо ФНС России от 11.10.2023 № БС-4-11/13010@ «О применении п. 9 ст. 78 НК РФ»
1 октября 2023 г. вступила в действие норма, предусмотренная пунктом 9 ст. 78 НК РФ, позволяющая до наступления установленного срока уплаты страховых взносов положительное сальдо единого налогового счета засчитывать в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страховых взносов сразу после поступления Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (далее — Уведомление) или расчета по страховым взносам, содержащих информацию об уплаченной плательщиком сумме страховых взносов.
В случае уплаты в декабре 2023 г. в составе единого налогового платежа (или платежными поручениями со статусом «02») сумм страховых взносов, исчисленных за декабрь, для зачета указанных сумм в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов следует в уведомлении, представляемом в декабре 2023 года, указать в отношении сумм таких страховых взносов код отчетного периода 34/3 (код налогового периода МС.12.2023 — в случае уплаты платежными поручениями со статусом «02»).
Письмо Минфина России от 13.10.2023 № 03-03-06/1/97405
Перечисленный в федеральный бюджет в период с 01.10.2023 по 30.11.2023 включительно обеспечительный платеж уменьшает сумму исчисленного налога на сверхприбыль не более чем в два раза и 28.01.2024 засчитывается в счет уплаты данного налога.
Следовательно, в случае перечисления в федеральный бюджет налогоплательщиком в течение указанного периода времени обеспечительного платежа в размере половины исчисленной суммы налога при использовании налогоплательщиком права на налоговый вычет в размере такого обеспечительного платежа обязанность по уплате налога на сверхприбыль по состоянию на 28.01.2024 признается исполненной.
Плательщики, проходящие военную службу по контракту, имеют право на освобождение от уплаты страховых взносов за периоды начиная с 24.02.2022 при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов (КНД 1150081) и подтверждающих документов.
Период прохождения военной службы по контракту подтверждается документами (копия контракта, выписка из приказа, справка и т.д.), содержащими сведения о дате вступления в силу контракта и о дате окончания действия контракта.
Письмо ФНС России от 09.10.2023 № БС-3-11/13021@
Налоговое ведомство рассмотрело вопрос о выполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате процентов по договору инкассо-цессии.
На основании договора инкассо-цессии инвестор (далее — цедент) обязуется уступить, а оператор инвестиционной платформы (далее — цессионарий) обязуется принять права требования по договору инвестирования (займа), заключенному цедентом с заемщиком (далее — должник) на указанной платформе, в целях осуществления цессионарием услуг по взысканию задолженности по договору инвестирования (займа). То есть цессионарий получает право на взыскание денежных средств с должника вместо цедента, и выплату, в том числе дохода в виде процентов по договору инвестирования (займа), цеденту производит цессионарий.
Таким образом, цессионарий, производящий выплату дохода в виде процентов по займу в пользу физического лица — заимодавца, на основании статьи 226 НК РФ признается налоговым агентом и обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ.
Налоговые события.
Для стабилизации валютного курса устанавливается обязательная продажа валютной выручки экспортеров
Президент РФ Владимир Путин подписал 11 октября Указ «Об осуществлении обязательной продажи выручки в иностранной валюте, получаемой отдельными российскими экспортерами по внешнеторговым договорам (контрактам)».
Согласно документу, вводятся три основных нововведения.
Первое – сроком на 6 месяцев для отдельных компаний вводится обязательная репатриация и продажа валютной выручки на российском рынке в объемах и сроках, которые будут установлены правительством.
Второе – вводится обязанность для отдельных компаний по представлению в Банк России и Росфинмониторинг индикативных планов-графиков по покупке и продаже иностранной валюты на внутреннем рынке.
Третье – в отдельные компании вводятся уполномоченные представители Росфинмониторинга, в задачи которых входит мониторинг и обеспечение соблюдения правил валютного регулирования.
В указе Президента определен конкретный перечень экспортеров, которых коснутся данные меры. Он состоит из 43 групп компаний, относящихся к отраслям топливно-энергетического комплекса, черной и цветной металлургии, химической и лесной промышленности, зернового хозяйства.
Минфин РФ вернулся к идее начисления налога на имущество бизнеса по кадастру
Минфин в следующем году проработает механизм расчета налога на любое недвижимое имущество организаций исходя из его кадастровой стоимости. Об этом говорится в Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2024 и плановые 2025–2026 годы.
«Будет осуществлена проработка перехода к налогообложению недвижимости организаций исходя из кадастровой стоимости в отношении всех объектов недвижимости», – сказано в документе. Будет предусмотрен ряд исключений – например, для таких видов имущества, как линейные, технически сложные сооружения, воздушные и морские суда и ряд других.
Правительство РФ пока не намерено повышать налоги нефтяникам для компенсации увеличения демпфера
Об этом сообщил вице-премьер Александр Новак, отметив, что скоро бюджет РФ будет рассматриваться во втором чтении и эти вопросы лучше задавать Минфину РФ.
Во-первых, предельный срок для представления налоговой декларации перенесен с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, обязанность по уплате налога по сроку не позднее 28 февраля будет следовать за представлением декларации. В связи с этим дополнительно подавать уведомление об исчисленной сумме налога, указанного в декларации, больше не потребуется.
Во-вторых, с 1 марта на 1 февраля перенесен предельный срок для возможного направления в налоговый орган по субъекту РФ уведомления о порядке представления налоговой декларации. При этом сокращен предельный срок рассмотрения налоговым органом такого уведомления с 30 дней до 10 дней.
В России выросло число облагаемых «налогом на роскошь» автомобилей
Несмотря на санкции и рост цен, по итогам прошлого года в России почти на четверть (22%) выросло число люксовых автомобилей дороже 10 млн руб.
Выросли и налоговые начисления на эти машины в ФНС, причем прирост налоговых средств оказался сильнее по сравнению с приростом самого автопарка. По итогам 2022 г. в ФНС поступило 3,34 млрд руб., что на 31% больше к 2021 г.
Лидером среди регионов по числу автомобилей стоимостью выше 10 млн руб. является Москва, на которую пришлось свыше 40% премиальных автомобилей во всей России (8200 автомобилей). В тройку лидеров также вошли Санкт-Петербург (2000) и Московская область (1600). В остальных же регионах число таких машин не превышает тысячи.