Новости налогового законодательства.
На 2024 год утверждены коэффициенты-дефляторы:
— для целей применения НДФЛ — 2,400;
— для исчисления НДД — 1,284;
— для целей уплаты торгового сбора — 1,828;
— для целей применения УСН — 1,329;
— для целей применения ПСН — 1,058.
Национальные (центральные) банки государств — членов ЕАЭС могут по взаимному согласованию на временной основе на срок, не превышающий 2 лет, установить, что суммы возникших с 1 января 2022 г. встречных обязательств в долларах США перечисляются в российских рублях.
Пени за неисполнение либо ненадлежащее исполнение национальными (центральными) банками государств-членов обязательств за период с 1 января 2022 г. до даты вступления настоящего Протокола в силу не применяются.
ФНС в целях реализации формализованного обмена документами по досудебному урегулированию споров между заявителями (налогоплательщиками) и вышестоящими налоговыми органами при их взаимодействии по ТКС с привлечением услуг операторов электронного документооборота направила временные рекомендации по порядку представления жалоб (апелляционных жалоб) и направления решений (извещений, иных документов) в электронной форме в рамках приказа ФНС России от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@ «Об утверждении формы жалобы (апелляционной жалобы) и порядка ее заполнения, а также форматов и порядка представления жалобы (апелляционной жалобы) и направления решений (извещения) по ним в электронной форме».
Рекомендации применяются с момента установки соответствующей версии единого клиентского приложения АИС «Налог-3» на контуре промышленной эксплуатации (установка запланирована на декабрь 2023 года) и до момента издания Федеральной налоговой службой соответствующего приказа о внесении изменений в Приказ ФНС России от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@.
Проекты нормативно-правовых актов по налогам.
В настоящее время лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд не вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» («НПД»).
Правительством РФ было принято решение разрешить ввоз в страну востребованных оригинальных товаров иностранного производства без согласия правообладателей. 29 марта 2022 г. подписано Постановление № 506, отменяющее ответственность за так называемый параллельный импорт.
Законопроектом предлагается внести изменение, предусматривающее расширение перечня видов деятельности для лиц, перешедших на специальный налоговый режим «НПД» и разрешение выставлять на продажу товар не своего производства на торговых площадках.
Разъяснения налогового законодательства.
Минфин России направил рекомендации по проведению сверки расчетов по ЕНС (ЕНП) и завершению финансового года в части платежей по налоговым обязательствам.
В соответствии с п. 6 ст. 88 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы, и (или) истребовать в установленном порядке у этих налогоплательщиков документы, подтверждающие их право на такие налоговые льготы.
Налогоплательщики, внедряющие отечественные информационно-телекоммуникационные технологии, вправе применить повышающие коэффициенты по налогу на прибыль на основании абз. 3 п. 1 и абз. 13 п. 3 ст. 257, подп. 26 п. 1 ст. 264, подп. 5 и 6 п. 2 ст. 259.3, а также воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом на основании подп. 7 п. 2 ст. 286.1 НК РФ.
ФНС России считает, что указанные налогоплательщики получают преимущества перед другими налогоплательщиками, работающими с программным обеспечением (базами данных), радиоэлектронной продукцией и высокотехнологичным оборудованием, не включенными в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, а также перечень российского высокотехнологичного оборудования, в связи с чем имеет место адресность предоставляемых преимуществ, которая должна квалифицироваться в качестве льготы в целях применения пункта 6 статьи 88 НК РФ.
Письмо Минфина России от 20.11.2023 № 03-03-06/1/110834
Для поддержания здоровья работников и повышения мотивации оборудован спортивный зал в помещении офиса. В спортзал закуплены тренажеры и другой спортивный инвентарь. Работники могут пользоваться спортивным залом безвозмездно во внерабочее время.
Минфин РФ указал, что если приобретение спортивного инвентаря не связано с производственной деятельностью работников организации, расходы на приобретение спортивного инвентаря не учитываются для целей налогообложения прибыли организаций.
Налоговые события.
Бизнесу запретят учитывать расходы на рекламу без маркировки
Минфин РФ подготовил поправки о лишении компаний права учитывать в составе расходов по налогу на прибыль затраты на рекламу без специальной маркировки и, если сведения о ней не внесены в Единый реестр интернет-рекламы (ЕРИР) Роскомнадзора.
Законодательные изменения коснутся также размещения рекламы на заблокированных в России площадках — к таким, например, относятся Facebook и Instagram (принадлежат Meta, которая признана в России экстремистской и запрещена).
Минпромторг поддержал отсрочку уплаты концернами утильсбора в 2024 году
Минпромторг РФ поддержал запрос автомобильной отрасли на перенос срока уплаты утилизационного сбора в 2024 году на конец года, как это уже делалось в предыдущие годы для решения проблемы дефицита оборотных средств у автопроизводителей.
Центробанк поддерживает запрет покупать иностранные активы на индивидуальные инвестиционные счета
Центробанк поддержал запрет на покупку ценных бумах любых иностранных эмитентов на индивидуальные инвестиционные счета (ИИС).
Налоговые льготы, которые предоставляют для ИИС, должны работать на развитие российского рынка.
До введения санкций на счетах инвесторов было около 15-30% иностранных активов. Сейчас большинство ценных бумаг заморожены.